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最新版经济责任审计报告模板

发布日期:2022-09-09 来源:华体会真正的网址 作者:华体会Vip官网app

  计》等相关规定,执行经党委(党组)、董事会(或主要负责人)批准的年度审计项目计划,*****派出审计组,于****年**月**日至****年**月**日,对*******同志自****年**月以来(或至****年**月)任职期间经济责任履行情况进行了审计,重点审计了*****以及所属*****、*****等**家*级单位。审计涉及的单位资产额占*****等,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。在审计过程中,听取了***同志任职期间工作情况介绍和*****

  ********资料。***同志和*****〔被审计领导干部所在单位〕对其提供资料的真实性、完整性负责,并对此作了书面承诺。*****〔内部审计机构全称或者规范简称〕的责任是依法依规独立实施审计并出具审计报告。

  1.审计报告的收件人包括党委(党组)、董事会(或主要负责人)、被审计领导干部及其所在单位、其他相关机构或人员。一般主送被审计领导干部及其所在单位,抄报、抄送其他收件人,也可以根据实际需要选择其他某个收件人为主送方,但必须抄送被审计领导干部及其所在单位。实际工作中,为提高经济责任审计报告的权威性,可以以本单位名义制发文件,向被审计领导干部及其所在单位、其他相关单位和人员批转或下发经济责任审计报告,还可在该文件中提出落实审计意见建议,加强审计整改的具体要求。

  2.前言部分主要说明审计依据、立项依据、审计时间、审计目标与审计范围、审计双方责任声明等内容。审计依据、立项依据和审计时间应当与审计通知书保持一致。被审计领导干部所在单位作出书面承诺的,应注明。采取后续审计等特殊审计方式的,应当写明。

  3.本模板中的“被审计领导干部所在单位及职务”是指被审计领导干部在接受审计的任职期间内所任职的单位及所任的职务。〕

  ***同志自****年**月以来(或至****年**月)担任****〔职务〕, 负责*****全面工作,具体分管*****、*****工作。该单位主要业务为**********,拥有下属单位*****、*****等**家,***同志任职期间,资产总额**********;**销售收入**********;利润**********。〔总体反映任职前到审计时几项核心的财务、业务指标变化趋势情况〕(详见

  本部分主要表述被审计领导干部所在单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况,以及任职期间主要财务、业务指标数据变化趋势情况。〕

  从审计情况看,***同志任职期间,*****,*****,*****〔根据实际审计情况作出相关评价,如深入贯彻落实了党中央关于***方面的方针政策,制定了清晰的组织发展战略规划,组织治理结构健全,内部控制制度较为完善,财务管理工作较为规范,有效控制和防范了重大经济风

  险等〕,较好地〔根据实际情况表述〕履行了经济责任。在本次审计范围内,未发现***同志本人在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从业规定的问题〔若审计发现,被审计领导干部本人存在以权谋私、中饱私囊、利益输送等违纪违法行为的问题线索,则不表述该部分内容〕。本次审计也发现,***同志在履行经济责任中存在一些不足和问题,需进一步改进。

  1.总体评价部分应当围绕经济责任审计目标,根据审计认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价,做到审什么、评什么。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。

  2.审计评价应严格落实“三个区分开来”的重要要求,坚持全面、客观、辩证、历史地看待问题,既不能评价过满、失实,也不能以偏概全、含糊其辞。同时注意不要与审计发现的问题相矛盾。

  3.如单位建立了审计评价指标体系,可依据打分结果探索进行量化分等评价,即对审计对象履行经济责任作出“很好”“较好”“一般” “差”的评价结论。

  〔说明:主要业绩部分可重点反映被审计领导干部的工作思路、制定的发展战略规划、贯彻落实中央重大政策措施和决策部署采取的重大措施及成效;推动所在单位调整优化产业结构、业务方向、服务模式,技术创新研发等提升核心竞争力、关系全局发展的具体措施及成效;加强组织治理结构、内部控制和风险管理体系建设等履行管理职责的有关工作及成效等等。〕

  ***同志任职期间,*****〔单位〕贯彻执行党和国家经济方针政策 及决策部署共涉及********方面〔列举重要的几项,一般不超过3项〕等**项工作,涉及金额**万元,本次审计重点检查了其中**项,涉及金额**万元,占比**。审计发现,***同志在贯彻执行党和国家经济方针政策及决策部署方面取得成效的同时,也存在**项政策执行不够到位的问题。具体如下:

  此问题主要是*****〔单位〕********,***〔人员〕********所致〔定责理由〕,***同志对此负有**责任。

  〔定责理由示例:“主要是*****单位贯彻落实党中央关于********的目标要求不到位,***同志推动落实相关工作不力所致”〕

  上述**至**项问题,主要是*****〔单位********,***〔人员〕********所致〔定责理由〕,***同志对此负有**责任。

  本次审计重点检查了*****〔单位〕********方面〔列举重要的几项,一般不超过3项〕等**项工作。审计发现,***同志任职期间,*****〔单位〕存在********等问题〔列举主要的几个方面的问题〕。具体如下:

  ***同志任职期间,*****〔单位〕共作出********〔据实表述,如重大投资、重大工程建设、重大物资和服务采购、重大资本运作、重大资产处置、重大对外担保和出借资金〕等**项重大经济决策,涉及金额**万元。本次审计重点检查了**项,涉及金额**万元,占比**%。审计发现,**项决策存在违规决策(或决策不当)问题,涉及金额**万元,造成损失**万元、潜在损失**万元、亏损**万元、资产闲置**万元。具体如下:

  本次审计重点检查了*****〔单位〕********方面〔列举重要的几项,一般不超过3项〕等**项工作的落实情况,以及对下属单位的管理情况。审计发现,***同志任职期间,*****〔单位〕存在**********等问题〔列举主要的几个方面的问题〕,涉及金额**万元,造成损失**万元、潜在损失**万元、亏损**万元、资产闲置**万元。具体如下:

  本次审计重点检查了*****〔单位〕预算管理、财务收支、资产管理、********等方面情况。审计发现,****年**月至****年**月多计收入** 万元、少计收入**万元,多计成本费用**万元、少计成本费用**万元, 多计投资收益等**万元、少计投资收益等**万元,合计多计利润**万元、少计利润**万元;多计资产**万元、少计资产**万元,多计负债**万元、少计负债**万元,多计所有者权益**万元、少计所有者权益**万元。其中***同志任期内多计利润**万元、少计利润**万元。还发现在资产管理中存在********等方面的问题。具体如下:

  本次审计重点检查了*****〔单位〕********等情况。审计发现,****总部、重点所属单位及其领导班子成员涉嫌违纪违规问题**项,涉及金额**万元。具体如下:

  针对****年对*****〔单位〕审计中发现的问题,基本已按要求进行 整改,但以下问题仍未整改到位。具体如下:

  1.反映审计发现的主要问题应考虑其重要性(包括性质、情节、金额、后果和影响的严重性、典型性和普遍性等因素),与被审计领导干部履职情况的关联度和对实现审计目标的影响等。金额较小、性质较轻、与被审计领导干部关联不大的问题,可以不写入审计报告正文,而是在《审计发现问题汇总表》(附件2)中反映。

  2.审计发现问题的发生期间应与被审计领导人员任期内的分工范围和期间严格对应。问题需要进行责任认定的,应表述责任认定依据(定责理由)及应承担的责任。对于本次审计难以认定责任的,如本次审计未抽样、未能获取充分证据证明离任者需承担经济责任等情形,在报告中采用“对于********问题,将依据具体项目的后续责任认定结果相应认定经济责任”等相关表述。

  3.问题一般应表述违纪违规事实、定性及依据。在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。审计报告篇幅过长的,可以仅在《审计发现问题汇总表》(附件2)中列示法规规章和规范性文件的具体条款内容。

  1.应针对审计发现的问题提出如何纠正问题和追究责任的具体意见。提出审计意见时要关注适用的法律法规以及组织内部的规章制度,在组织授权处理范围内的,直接提出审计处理意见;超出组织授权范围的,可建议组织适当管理层或相关部门作出处理。

  2.既可以针对审计发现的问题,也可以针对审计中了解到的其他不足,提出进一步改进提高的审计建议。其中针对审计发现问题提出的审计建议应与反映问题的顺序基本一致。

  3.审计建议应具有针对性和可操作性,便于被审计领导干部及其所在单位和其他有关单位(部门、机构)采纳。

  对于本次审计发现的与被审计领导干部履行经济责任无直接关系的其他问题及其相关审计意见建议在《审计发现问题汇总表》(附件 2)中反映。

  对本次审计发现的问题和提出的审计意见建议,请*****〔被审计领导干部所在单位〕和***〔被审计领导干部〕组织协调有关单位,切实抓好整改,自收到本报告之日起**日〔内部审计机构根据具体情况确定〕内,将整改情况书面反馈*****〔内部审计机构全称或者规范简称〕 。***〔被审计领导干部〕如果对本报告有异议,可以自收到报告之日起30日内向*****〔内部审计机构全称或者规范简称〕或*****〔授权处理申诉事项的其他机构全称或者规范简称〕申诉。审计结果及整改情况随后将以适当方式进行通报。〔审计报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,审计结果及整改情况随后将以适当方式进行通报”。〕

  〔说明:如果本单位将另行下发文件批转或下发审计报告,并告知了被审计领导干部及其所在单位有关落实整改、情况通报、救济途径等信息,则以上这段内容不必写入审计报告。〕

  1.经济责任审计一般应当编制《主要财务业务数据表》,对被审计领导干部任职期间主要财务和业务指标、数据的发展变化情况以表格形式直观地加以展示。

  2.《审计发现问题汇总表》集中反映审计报告正文中“审计发现的主要问题”及审计发现的其他问题,补充说明在审计报告正文中不便反映的部分信息。问题可以按照在审计报告中的分类和顺序,或者项目审计方案中审计内容的分类和顺序列示。不必列示审计报告中对每类问题的汇总情况。每项具体问题描述尽量简洁明了。〕

  此模板摘选自中国内部审计协会关于印发《第3204号内部审计实务指南——经济责任审计》的通知