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内部审计工作底稿指南及模版

发布日期:2022-09-22 来源:华体会真正的网址 作者:华体会Vip官网app

  ****SJ20**0*-0*:20**指年份、第1个0*指审计通知书中的编号、第2个0*指该审计项目审计底稿的编号。

  即审计人员对审计事项所做的结论或评价结果,目的在于记录审计人员的专业判断,为审计报告或审计意见提供依据。审计结论要不偏不倚。

  1.主要审计程序具体包含访谈、审核、观察、监盘、函证、计算和分析性复核等。2.信息来源是指获取审计证据的来源。

  指审计标准,如国家法律法规、公司制度(含流程)、COSO-ERM框架、COSO风控框架等。审计依据应考虑层次性、时效性、相关性、地域性。如有必要描述具体标准。

  1.主要事实,是指审计人员在审计过程中发现的事实证据、现状及存在的事实。审计证据要做到相关性、可靠性、充分性。充分的审计证据是指以事实为依据,充分适当且由说服力,任何谨慎的人都能根据该证据得出相同的结论。2.分析原因。说明现状为何与标准发生偏差,为何不能达到目的或目标,追溯其产生的源头,真正找出问题症结。要求深挖原因,宽度1厘米、深度1公里,挖到底。3.影响:所发现事实已经或可能造成的影响,包括经济和声誉形象,最好能计算出具体金额,这样才有说服力。能量化的量化,不能量化的细化,含风险提示。除非需要追究责任,否则被审计单位立即改正的则不需上审计底稿。审计不仅关注现在,更关注未来。

  1.审计人员提出审计建议时,避免使用独断式或含蓄语句,如必须、一定等语言;2.审计建议切忌针对性不强、空线.审计建议至少要遵守以下原则(包含但不限于):成本效益原则;可执行原则;标本兼治原则。